施甸县审计局

审计结果公告

2025年第1号

（总第21号）

主办单位：施甸县审计局   公告时间：2026年4月30日

目 录

1.施甸县2024年度县级财政预算执行情况及其他财政收支情况

 审计结果……………………………………………………2

2.施甸县2024年度财政决算草案编制情况审计结果……………6

3.施甸县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支情况及

 决算草案编制情况审计结果……………………………………10

4.保山市第五届体育运动会财务收支审计结果…………………17

施甸县2024年度县级财政预算执行情况

及其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，施甸县审计局派出审计组于2025年5月15至2025年7月11日，对施甸县财政局（以下简称“县财政局”）组织的2024年度本级财政预算执行情况以及其他财政收支情况进行了审计，重点审计了财政管理体制改革、财政资源统筹和预算约束、财政资金管理使用和提质增效、行政效能等有关事项。对施甸县林业和草原局、施甸县自然资源局、施甸县人民医院、施甸县教育体育局（以下简称“县教体局”）等4个预算单位进行了延伸调查。

一、基本情况

施甸县2024年一般公共预算总收入合计351215万元，支出合计313862万元，结余37353万元。

审计结果表明，2024年度县财政局全面编制了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，并按程序报经施甸县第十四届人民代表大会审查批准，能在法定时限内批复部门预算。根据预算执行实际情况，县财政局编制了预算调整方案，按规定程序报县人大常委会审查批准。在预算执行方面，基本能够完成年初预算情况，兜住工资、基本民生和机构运转。但在预算编制科学性、非税收入征缴、转移支付指标下达、惠农补助资金拨付等方面仍然存在一些问题，需在今后的工作中加以改进。

二、审计发现的主要问题

（一）财政资金管理使用和提质增效方面问题

1.未按规定收缴非税收入42.91万元。

（二）财政管理体制改革方面问题

2.超时限下达上级转移支付资金2786.5万元。

3.未及时拨付林业惠农补助资金1469.61万元。

（三）行政效能方面问题

4.预算绩效管理不到位。

（四）其他需要研究关注的问题

5.预算项目库管理不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对未按规定收缴非税收入42.91万元的问题，县财政局应督促县教体局将未及时解缴的非税收入解缴入库。同时，举一反三，督促非税收入执收单位按规定解缴非税收入；针对超时限下达上级转移支付资金2786.5万元的问题，县财政局应严格落实《财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》和《中央对地方专项转移支付管理办法》的要求，确保上级转移支付资金在规定时限内下达；针对未及时拨付林业惠农补助资金1469.61万元的问题，县财政局应及时拨付林业惠农补助资金，做到应补尽补；针对预算绩效管理不到位的问题，县财政局应督促未公示单位加快2024年度绩效自评公示工作，加强对各部门绩效目标设置和绩效自评督促及指导；针对预算项目库管理不规范的问题，县财政局应制定预算项目库管理制度，强化预算项目库日常管理。

针对审计发现的问题，施甸县审计局建议：一是加强非税收入征收管理；二是严格预算执行，提升资金保障水平；三是强化预算项目库管理；四是提升预算绩效管理水平。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县财政局作出了相应的整改。针对未按规定收缴非税收入42.91万元的问题，截至2025年8月底，县财政局已督促县教体局将非税收入全部上缴，已整改完成；针对超时限下达上级转移支付资金2786.5万元的问题，县财政局在2024年12月31日前，已将上级转移支付资金全部分配下达至预算单位，已整改完成；针对未及时拨付林业惠农补助资金1469.61万元的问题，截至2026年3月县财政局已兑付1158.6万元，剩余311万元正多方面筹措资金进行整改；针对预算绩效管理不到位的问题，截至2025年9月底，县财政局已督促126年预算单位完成绩效自评并公示，并在2025年9月25日召开的“施甸县2026年预算编制工作布置会议”上对全面实施绩效管理进行了专项讲解，要求各预算单位在绩效目标设置需体现部门重点工作目标、绩效自评要与实际相符，已完成整改；针对预算项目库管理不规范的问题，县财政局将《云南省项目库管理办法》（云财预〔2020〕50号）及《预算管理一体化规范2.0》两个文件转发至各预算单位，要求各预算单位再次学习并严格执行，在下一步预算执行过程中县财政局将继续加强项目库管理和预算单位日常监督，及时清理冗余项目，健全项目全生命周期管理，已完成整改。

施甸县2024年度财政决算草案编制情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，施甸县审计局于2024年5月15日至2025年7月11日，对施甸县2024年度财政决算草案编制情况进行了审计，重点审计了一般公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金决算草案编制情况，对施甸县融媒体中心（以下简称“县融媒体中心”）、施甸县教育体育局（以下简称“县教体局”）、施甸县发展和改革局（以下简称“县发改局”）、施甸县交通运输局（以下简称“县交通局）等10个预算单位进行了延伸调查。

一、基本情况

（一）收支结余情况

根据施甸县财政局（以下简称“县财政局”）提供的县本级2024年度决算草案报表反映，施甸县2024年一般公共预算总收入合计351215万元，总支出合计313862万元，结余37353万元；政府性基金预算总收入合计194116万元，总支出合计185707万元，结余8409万元；国有资本经营预算总收入合计1443万元，总支出合计1443万元；社会保险基金预算总收入合计172704万元，总支出合计168235万元，结余4469万元。

2024年一般公共预算收入40846万元，完成年初预算55100万元的74.13%，比2023年减少14230万元，下降25.84%；一般公共预算支出276666万元，完成年初预算298600万元的92.65%，比2023年减少21878万元，下降7.33%。

2024年政府性基金预算收入7523万元，完成年初预算30000万元的25.08%，比2023年减少5429万元，下降41.92%；政府性基金预算支出61161万元，完成年初预算20500万元的298.35%，比2023年增加38222万元，增长166.62%。

2024年国有资本经营预算收入1440万元，完成年初预算10000万元的14.4%，比2023年减少18388万元，下降92.74%；国有资本经营预算支出3万元，完成年初预算4003万元的0.07%，比2023年减少9260万元，下降99.97%。

2024年社会保险基金预算收入141887万元，完成年初预算141688万元的100.14%，比2023年增加12259万元，增长9.46%；社会保险基金预算支出168235万元，完成年初预算133476万元的126.04%，比2023年增加37887万元，增长29.07%。

（二）调入资金情况

2024年施甸县财政调入资金24286万元，其中：一般公共预算调入3386万元（政府性基金调入700万元、国有资本经营调入1440万元、其他资金调入1246万元）、政府性基金预算调入20900万元（其他资金调入20900万元，资金来源于2024年财政收回包括县属国有公司在内的各单位历年往来款结余资金）。

审计结果表明，县财政局对本级财政决算草案的编制基本符合预算法和总预算会计制度的有关规定，决算草案编制基本真实、完整地反映了本级年度预算执行情况。但还存在未按规定盘活结转结余资金、部门决算报表收入反映不实的问题，需进一步改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定盘活结转结余资金1394.96万元。

（二）收入核算不实6.28万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对未按规定盘活结转结余资金1394.96万元的问题，要求县财政局应将上述结转结余资金盘活并统筹使用，确保资金发挥效益；针对收入核算不实6.28万元的问题，要求县财政局应督促县融媒体中心、县教体局按照制度规定进行账务调整，确保收支真实、数额准确。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是强化结转结余资金管理；二是加强收入核算督促指导。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县财政局作出了相应的整改。针对未按规定盘活结转结余资金1394.96万元的问题，县财政局已督促县发改局于2025年8月1日将以工代赈工程款8.71万元退回财政金库，县交通局分别于2025年7月28日、2025年8月19日将施孟公路链子桥至姚关养护中心工程施工费1383.93万元、人大拨公务用车购置费2.32万元退回财政金库；针对收入核算不实6.28万元的问题，县财政局已督促县融媒体中心及县教体局于2025年7月按规定进行账务调整。

施甸县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支情况及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，施甸县审计局派出审计组，自2025年2月10日至2025年4月15日，对施甸县农业农村局（以下简称“县农业农村局”）2024年度预算执行和其他财政收支、决算草案编制、2022-2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况、糖料蔗良种良法技术推广补贴资金发放管理情况进行了审计，并延伸审计了施甸县畜牧兽医中心、施甸县农业技术推广中心、施甸县农业职业技术学校等6个单位，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）组织机构情况

县农业农村局属于县级财政一级预算单位，内设12个职能部门，核定人员编制29人，核定车辆编制4辆，2024年末实有人员25人，实有车辆2辆。所属9个二级预算单位，核定人员编制139人，核定车辆编制11辆，2024年末实有人员139人，实有车辆11辆。

   （二）部门预决算情况及转移支付资金总体情况

施甸县财政局下达县农业农村局2024年度预算总额为12287.97万元，其中：年初批复预算5815.03万元，追加调整预算6472.94万元。决算报表反映，2024年部门总收入12287.97万元，总支出14565.81万元；年初结转和结余5463.62万元，年末结转和结余3185.78万元。

本级财政2024年度已下达中央及省级财政支农资金共计10638.92万元，涉及47个项目。

审计结果表明，县农业农村局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实反映了其在2024年度的预算执行和其他财政收支及决算草案编制的情况，财务收支事项基本符合财经法规的规定，此外，本次审计发现在重点工作任务落实、预算编制及执行、绩效管理、国有资产管理以及专项资金使用和管理方面还存在一些问题需要在今后工作中加以规范。

二、审计发现的主要问题

（一）重点工作任务落实方面问题

1.糖料蔗良种良法技术推广政策落实不到位，2021-2023年度任务未完成

2.惠农补贴政策落实不到位

3.惠民补贴发放对象不精准

4.农村土地承包经营权确权工作落实有偏差

（二）预算编制方面问题

5.施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化

6.施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整

（三）预算执行方面问题

7.结转资金未按规定上缴县级财政

8.未及时兑付惠农补贴

9.非税收入征收管理不规范

10.项目资金管理及绩效监控规章制度缺失

（四）国有资产管理方面问题

11.资产核算不规范

12.未严格执行国有资产使用管理规定

（五）内控制度建设及执行方面问题

13.部分内控制度缺失

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对超惠农补贴政策落实不到位，违规发放惠农补贴的问题，县农业农村局应及时追回并原渠道归还资金，并督促各乡镇今后及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。针对惠民补贴发放对象不精准的问题，县农业农村局应加强审核把关，且与民政等部门建立信息互通机制,及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准。针对农村土地承包经营权确权工作落实有偏差的问题，县农业农村局应加强与施甸县自然资源局沟通，增强信息共享，并进行全面排查，及时更正已农转用仍确权登记的问题。针对施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化的问题，县农业农村局应在今后的工作中督促施甸县农业综合行政执法大队规范预算编制，按实际支出需求细化经济分类。针对施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整的问题，县农业农村局应督促施甸县农业职业技术学校在今后严格预算编制管理，保证预算编制的完整性、科学性。针对结转资金未按规定上缴县级财政的问题，县农业农村局应将上述资金上缴县级财政，确保资金能及时发挥效益。针对未及时兑付惠农补贴的问题，县农业农村局应加强与各乡镇及县财政沟通，尽快兑付补助资金，确保惠农政策得到有效落实。针对非税收入征收管理不规范的问题，县农业农村局应督促施甸县畜牧兽医中心将欠缴的非税收入上缴国库，在今后年度对非税收入定期进行清查，确保非税收入及时足额上缴。针对采购设备闲置、未发挥项目效益的问题，县农业农村局应明确闲置设备使用对象，促进闲置设备产生效益，避免闲置浪费。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局应根据部门实际，制定绩效监控制度，确保部门及时掌握项目绩效信息，能有效监控和处理项目绩效目标偏离和完成情况。针对资产核算不规范的问题，县农业农村局应组织下属单位对资产进行盘点清查，根据盘查结果、产权情况及时调整账务，确保国有资产安全、完整；同时应尽快组织相关人员对局机关实施项目进行清理核查，并根据清查结果调整账务并转列资产，同时根据实际情况办理交付手续。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局应根据部门实际，制定绩效监控制度，确保部门及时掌握项目绩效信息，能有效监控和处理项目绩效目标偏离和完成情况。针对未严格执行国有资产使用管理规定的问题，县农业农村局应督促施甸县畜牧兽医中心、施甸县农业技术推广中心在今后的工作中严格执行国有资产对外出租审批程序。针对部分内控制度缺失的问题，县农业农村局应尽快结合实际情况制定合同管理和项目建设管理方面缺失的内控制度，综合有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴发放对象和范围制定相关管理制度，规范两项津贴的发放。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县农业农村局作出了相应的整改。针对超惠农补贴政策落实不到位，违规发放惠农补贴的问题，县农业农村局已及时追回并原渠道归还资金，并督促各乡镇及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实，完成整改。针对惠民补贴发放对象不精准的问题，县农业农村局已加强惠民惠农政策学习，把握惠民惠农政策的对象和范围，加大政策宣传和业务指导，积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实，完成整改。针对农村土地承包经营权确权工作落实有偏差的问题，县农业农村局正在核实已农转用农户信息，现已将涉及农转用农户信息名单下发到乡镇，再次进行核实图斑和面积，正在整改。针对施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化的问题，施甸县农业综合行政执法大队重点强化经济分类科目使用的准确性要求，完成整改。针对施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整的问题，施甸县农业职业技术学校加强了财务人员业务培训，并积极与财政部门沟通，严格按照资金使用管理要求规范资金管理，完成整改。针对结转资金未按规定上缴县级财政的问题，县财政局已于2025年10月17日收回了该笔资金，完成整改。针对未及时兑付惠农补贴的问题，县农业农村局应已兑付补助资金，惠农政策得到有效落实，完成整改。针对非税收入征收管理不规范的问题，县农业农村局已将欠缴的非税收入上缴国库，完成整改。针对采购设备闲置、未发挥项目效益的问题，县农业农村局已委托裕丰农业发展有限公司负责管理维护，完成整改。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局于2025年6月4日成立了农业发展专项资金项目评审组，使项目储备、申报、实施程序化、科学化和规范化程度，提高项目资金的使用效益，规范项目实施。已完善项目资金管理及绩效监控规章制度，完成整改。针对资产核算不规范的问题，一是畜牧兽医中心完成整改；二是农推中心完成整改，已完成下账；三是已整理项目清单，目前正在梳理完善项目资料，待项目完成验收后和财务室对接，转列资产，正在整改。针对未严格执行国有资产使用管理规定的问题，完成整改。针对部分内控制度缺失的问题，县农业农村局已建立完善适用的合同管理方面内控制度、内部建设项目管理方面内控制度、津补贴管理制度，完成整改。针对往来款核算和管理不规范的问题，县农业农村局正在整改；针对项目建设管理不规范的问题，完成整改。针对未及时兑付动物防疫补助资金的问题，动物防疫补助资金全部兑付完成，已全部发放至农户个人账户并由农户签字确认，完成整改。针对防疫消毒物资管控不到位的问题，施甸县畜牧兽医中心已建立防疫物资管理、监督制度，明确权责到人，档案专人统一保管；对物资进行盘点，形成台账，完成整改。

保山市第五届体育运动会财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，施甸县审计局派出审计组于2025年2月10日至2025年4月30日，对对施甸县教育体育局（以下简称“县教体局”）负责的保山市第五届体育运动会（以下简称“市运会”）财务收支情况进行了审计，重点审计了预算编制和调整、批复及执行情况、捐赠资金筹集、使用情况等有关事项。

一、基本情况

市运会经费总收入655.34万元，总支出655.53万元，结余为-0.19万元。县教体局财务收支事项基本符合财经法规的规定，但也存在预算编制不规范、资产管理不规范等方面问题，需要在今后进一步改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制和调整、批复及执行情况方面

1.预算编制不规范

（1）捐赠资金未纳入预算编制164.58万元

（2）预算执行差异率大

（二）捐赠资金及物资筹集、管理、使用情况方面

2.资产管理不到位

3.资金拨付不及时8.75万元

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对预算编制不规范问题，鉴于市运会已举办结束，本次审计不作处理，县教体局在今后工作中应按照相关法律法规的规定，进一步做细、做实、做准预算，不断规范预算编制。针对资产管理不到位问题，县教体局一是应根据现有资产台账完成固定资产卡片的信息补录和粘贴，内容包括资产名称、规格型号、购置时间、使用部门、使用人等；二是对存放混乱的体育器材，按类别、使用频率、重要程度进行分类，划定专门的存放区域，设置清晰的标识牌，确保资产存放有序。针对资金拨付不及时8.75万元问题，县教体局应按照合同约定和财务制度进行结算，拨付剩余资金。

针对审计发现的问题，施甸县审计局建议：一、加强预算编制管理；二、加强资产管理；三加快资金拨付进度。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县教体局作出了相应的整改。针对预算编制不规范问题已完成整改；针对资产管理不到位问题，县教体局已根据资产台账对固定资产卡片的信息进行粘贴，已完成整改；针对资金拨付不及时8.75万元问题，县教体局已于2025年5月9日按合同约定及时支付了被褥租赁费8.55万元和办公用品费0.2万元，已完成整改。