施甸县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支情况及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，施甸县审计局派出审计组，自2025年2月10日至2025年4月15日，对施甸县农业农村局（以下简称“县农业农村局”）2024年度预算执行和其他财政收支、决算草案编制、2022-2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况、糖料蔗良种良法技术推广补贴资金发放管理情况进行了审计，并延伸审计了施甸县畜牧兽医中心、施甸县农业技术推广中心、施甸县农业职业技术学校等6个单位，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）组织机构情况

县农业农村局属于县级财政一级预算单位，内设12个职能部门，核定人员编制29人，核定车辆编制4辆，2024年末实有人员25人，实有车辆2辆。所属9个二级预算单位，核定人员编制139人，核定车辆编制11辆，2024年末实有人员139人，实有车辆11辆。

（二）部门预决算情况及转移支付资金总体情况

施甸县财政局下达县农业农村局2024年度预算总额为12287.97万元，其中：年初批复预算5815.03万元，追加调整预算6472.94万元。决算报表反映，2024年部门总收入12287.97万元，总支出14565.81万元；年初结转和结余5463.62万元，年末结转和结余3185.78万元。

本级财政2024年度已下达中央及省级财政支农资金共计10638.92万元，涉及47个项目。

审计结果表明，县农业农村局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实反映了其在2024年度的预算执行和其他财政收支及决算草案编制的情况，财务收支事项基本符合财经法规的规定，此外，本次审计发现在重点工作任务落实、预算编制及执行、绩效管理、国有资产管理以及专项资金使用和管理方面还存在一些问题需要在今后工作中加以规范。

二、审计发现的主要问题

（一）重点工作任务落实方面问题

1.糖料蔗良种良法技术推广政策落实不到位，2021-2023年度任务未完成

2.惠农补贴政策落实不到位

3.惠民补贴发放对象不精准

4.农村土地承包经营权确权工作落实有偏差

（二）预算编制方面问题

5.施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化

6.施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整

（三）预算执行方面问题

7.结转资金未按规定上缴县级财政

8.未及时兑付惠农补贴

9.非税收入征收管理不规范

10.项目资金管理及绩效监控规章制度缺失

（四）国有资产管理方面问题

11.资产核算不规范

12.未严格执行国有资产使用管理规定

（五）内控制度建设及执行方面问题

13.部分内控制度缺失

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，施甸县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对超惠农补贴政策落实不到位，违规发放惠农补贴的问题，县农业农村局应及时追回并原渠道归还资金，并督促各乡镇今后及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实。针对惠民补贴发放对象不精准的问题，县农业农村局应加强审核把关，且与民政等部门建立信息互通机制,及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准。针对农村土地承包经营权确权工作落实有偏差的问题，县农业农村局应加强与施甸县自然资源局沟通，增强信息共享，并进行全面排查，及时更正已农转用仍确权登记的问题。针对施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化的问题，县农业农村局应在今后的工作中督促施甸县农业综合行政执法大队规范预算编制，按实际支出需求细化经济分类。针对施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整的问题，县农业农村局应督促施甸县农业职业技术学校在今后严格预算编制管理，保证预算编制的完整性、科学性。针对结转资金未按规定上缴县级财政的问题，县农业农村局应将上述资金上缴县级财政，确保资金能及时发挥效益。针对未及时兑付惠农补贴的问题，县农业农村局应加强与各乡镇及县财政沟通，尽快兑付补助资金，确保惠农政策得到有效落实。针对非税收入征收管理不规范的问题，县农业农村局应督促施甸县畜牧兽医中心将欠缴的非税收入上缴国库，在今后年度对非税收入定期进行清查，确保非税收入及时足额上缴。针对采购设备闲置、未发挥项目效益的问题，县农业农村局应明确闲置设备使用对象，促进闲置设备产生效益，避免闲置浪费。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局应根据部门实际，制定绩效监控制度，确保部门及时掌握项目绩效信息，能有效监控和处理项目绩效目标偏离和完成情况。针对资产核算不规范的问题，县农业农村局应组织下属单位对资产进行盘点清查，根据盘查结果、产权情况及时调整账务，确保国有资产安全、完整；同时应尽快组织相关人员对局机关实施项目进行清理核查，并根据清查结果调整账务并转列资产，同时根据实际情况办理交付手续。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局应根据部门实际，制定绩效监控制度，确保部门及时掌握项目绩效信息，能有效监控和处理项目绩效目标偏离和完成情况。针对未严格执行国有资产使用管理规定的问题，县农业农村局应督促施甸县畜牧兽医中心、施甸县农业技术推广中心在今后的工作中严格执行国有资产对外出租审批程序。针对部分内控制度缺失的问题，县农业农村局应尽快结合实际情况制定合同管理和项目建设管理方面缺失的内控制度，综合有毒有害保健津贴和畜牧兽医医疗卫生津贴发放对象和范围制定相关管理制度，规范两项津贴的发放。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县农业农村局作出了相应的整改。针对超惠农补贴政策落实不到位，违规发放惠农补贴的问题，县农业农村局已及时追回并原渠道归还资金，并督促各乡镇及时更新补贴发放信息,确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实，完成整改。针对惠民补贴发放对象不精准的问题，县农业农村局已加强惠民惠农政策学习，把握惠民惠农政策的对象和范围，加大政策宣传和业务指导，积极与相关部门沟通协调，建立信息共享机制，及时更新补贴发放信息，确保补贴对象精准，惠民政策得到有效落实，完成整改。针对农村土地承包经营权确权工作落实有偏差的问题，县农业农村局正在核实已农转用农户信息，现已将涉及农转用农户信息名单下发到乡镇，再次进行核实图斑和面积，正在整改。针对施甸县农业综合行政执法大队预算编制不细化的问题，施甸县农业综合行政执法大队重点强化经济分类科目使用的准确性要求，完成整改。针对施甸县农业职业技术学校2024年预算编制不完整的问题，施甸县农业职业技术学校加强了财务人员业务培训，并积极与财政部门沟通，严格按照资金使用管理要求规范资金管理，完成整改。针对结转资金未按规定上缴县级财政的问题，县财政局已于2025年10月17日收回了该笔资金，完成整改。针对未及时兑付惠农补贴的问题，县农业农村局应已兑付补助资金，惠农政策得到有效落实，完成整改。针对非税收入征收管理不规范的问题，县农业农村局已将欠缴的非税收入上缴国库，完成整改。针对采购设备闲置、未发挥项目效益的问题，县农业农村局已委托裕丰农业发展有限公司负责管理维护，完成整改。针对项目资金管理及绩效监控规章制度缺失的问题，县农业农村局于2025年6月4日成立了农业发展专项资金项目评审组，使项目储备、申报、实施程序化、科学化和规范化程度，提高项目资金的使用效益，规范项目实施。已完善项目资金管理及绩效监控规章制度，完成整改。针对资产核算不规范的问题，一是畜牧兽医中心完成整改；二是农推中心完成整改，已完成下账；三是已整理项目清单，目前正在梳理完善项目资料，待项目完成验收后和财务室对接，转列资产，正在整改。针对未严格执行国有资产使用管理规定的问题，完成整改。针对部分内控制度缺失的问题，县农业农村局已建立完善适用的合同管理方面内控制度、内部建设项目管理方面内控制度、津补贴管理制度，完成整改。针对往来款核算和管理不规范的问题，县农业农村局正在整改；针对项目建设管理不规范的问题，完成整改。针对未及时兑付动物防疫补助资金的问题，动物防疫补助资金全部兑付完成，已全部发放至农户个人账户并由农户签字确认，完成整改。针对防疫消毒物资管控不到位的问题，施甸县畜牧兽医中心已建立防疫物资管理、监督制度，明确权责到人，档案专人统一保管；对物资进行盘点，形成台账，完成整改。